Zakup złota na firmę – najważniejsze informacje

Inwestowanie w złoto cieszy się coraz większym zainteresowaniem zarówno wśród osób prywatnych, jak i różnego rodzaju firm. Jest to bowiem świetny sposób na dywersyfikację portfela i ochronę kapitału przed inflacją. W ostatnich latach to właśnie przedsiębiorcy coraz częściej decydują się na zakup złota inwestycyjnego ze względu na opłacalne warunki podatkowe. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, dlaczego warto kupić złoto na firmę, jaką postać kruszca najlepiej kupić i czy od każdego zakupu należy zapłacić podatek.

Zakup złota na firmę – czy to się opłaca?

Zakup złota w ramach prowadzonej działalności gospodarczej może być świetną inwestycją, ponieważ w ten sposób efektywnie zarządza się kapitałem firmy, przy okazji dywersyfikując go. Jest to również dobre rozwiązanie, ponieważ nie od dzisiaj złoto nazywane jest bezpieczną przystanią, która chroni wartość pieniędzy przed inflacją i różnymi kryzysami gospodarczo-politycznymi.

Posiadane złoto posiada jeszcze jedną zaletę – może umocnić pozycję firmy na tle konkurencji i stwarza możliwość do elastycznego reagowania w przypadku trudności na rynku.

Złoto inwestycyjne – co dokładnie można kupić na firmę?

Artykuł 121 ustawy o podatku od towarów i usług informuje, że złoto inwestycyjne to:

• złoto w postaci sztabek lub płytek o próbie co najmniej 995 tysięcznych,
• złoto reprezentowane przez papiery wartościowe,
• złote monety, które spełniają łącznie następujące warunki:

a) posiadają próbę co najmniej 900 tysięcznych,

b) zostały wybite po roku 1800,

c) są lub były obowiązującym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia,

d) są sprzedawane po cenie, która nie przekracza o więcej niż 80 % wartości

rynkowej złota zawartego w monecie.

Każdego roku następuje aktualizacja wykazu złotych monet spełniających warunki do zakwalifikowania ich jako monet inwestycyjnych, która jest ogłaszana w serii C Dziennika Urzędowego Unii Europejskiej. Jest to ustalane przez Komisję Europejską na podstawie informacji otrzymywanych z wszystkich państw Unii Europejskiej.

Jednak decydując się na zakup złota, należy pamiętać o kilku istotnych kwestiach, które dotyczą nie tylko wyboru postaci złota, ale również miejsca, w którym dokonuje się transakcji. Złote monety zazwyczaj polecane są początkującym inwestorom, ale to sztabki złota wychodzą korzystniej cenowo, co ma ogromne znaczenie przy większych zakupach.

Natomiast jeśli chodzi o miejsce dokonywania zakupu, to zawsze warto kupować kruszec od zaufanych i renomowanych producentów lub dealerów, którzy są zrzeszeni przez LBMA, co jest gwarancją autentyczności nabywanych produktów i bezpieczeństwa transakcji.

Zakup złota a koszty uzyskania przychodu

Przedsiębiorcy, którzy kupią złoto w celach inwestycyjnych lub jako zabezpieczenie kapitału firmy, mogą włączyć wydatki do kosztów uzyskania przychodu. Istotne jest jednak, aby dokładnie udokumentować całą transakcję, zachowując wszystkie faktury i rachunki z tym związane.

Warto również zdawać sobie sprawę, że koszty przechowywania złota, np. wynajem skrytki bankowej lub skrytki depozytowej w instytucjach pozabankowych, nie wliczają się do kosztów uzyskania przychodu.

O tym, jak najlepiej przechowywać złoto dowiesz się z naszego artykułu: “Jak i gdzie przechowywać złoto inwestycyjne? Najlepsze miejsca do przechowywania monet i sztabek”.

Zakup złota a podatek od czynności cywilnoprawnych

Zakup złota od mennicy lub dealera metali szlachetnych

Zakup złota przez przedsiębiorcę od firmy działającej w tym zakresie, np. od mennicy lub renomowanego dealera złota, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych (podatek PCC), który wynosi 2 proc. wartości rynkowej. Obowiązek ten istnieje wyłącznie w przypadku umowy sprzedaży i zamiany rzeczy lub praw majątkowych, a złoto inwestycyjne nie jest traktowane jako rzecz w rozumieniu przepisów. To sprawia, że właściciel firmy może zaoszczędzić na kosztach, które są związane z kupnem złota.

Zakup złota od osoby prywatnej

Rozliczenie sprzedaży złota w przypadku zakupu kruszca od osoby prywatnej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, wygląda zupełnie inaczej. W takiej sytuacji podatek PCC może zostać naliczony, jeśli spełnione zostaną pewne warunki.

Kiedy wartość zakupu złota nie przekracza 1000 złotych, nie płaci się podatku od czynności cywilnoprawnych. Natomiast jeśli wartość zakupu przekracza tę kwotę, to kupującemu naliczany jest podatek 2 proc. od całej kwoty sprzedaży.

Co ważne, podatek należy zapłacić w terminie 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli daty dokonania transakcji na złoto inwestycyjne. Dodatkowo powinno się przygotować deklarację podatkową PCC-3 i złożyć ją do Urzędu Skarbowego.

Zakup złota inwestycyjnego a podatek VAT – czy należy go zapłacić?

Zgodnie z artykułem 122 ust. 1 pkt. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), zakup złota inwestycyjnego jest zwolniony z obowiązku zapłaty podatku VAT. Obejmuje to zarówno złote monety bulionowe, jak i sztabki, które spełniają określone warunki.

W przypadku sztabek oznacza to, że muszą posiadać próbę co najmniej 995 tysięcznych. Natomiast monety bulionowe muszą posiadać próbę co najmniej 900 tysięcznych, być wybite po roku 1800, być prawnym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia oraz nie mogą przekraczać więcej niż 80% wartości rynkowej złota zawartego w monecie.

To oznacza, że podczas zakupu złota inwestycyjnego kupujący nie płaci podatku VAT oraz podatku PCC.

Zalety zwolnienia złota z podatku VAT

Największą zaletą zwolnienia z podatku VAT jest fakt, że przedsiębiorca może nabyć złoto inwestycyjne bez obowiązku ponoszenia dodatkowych kosztów. To czyni inwestycję jeszcze bardziej opłacalną. Jednak warto pamiętać, że dotyczy to wyłącznie złota, które spełnia określone kryteria.

Podatek od sprzedaży złota inwestycyjnego

Po sprzedaży złota przez firmę, należy pamiętać o obowiązku zapłaty podatku dochodowego, a przychód ze sprzedaży należy wykazać w zeznaniu podatkowym i opodatkować według stawki właściwej dla danej działalności.

Co ciekawe, przedsiębiorcy mogą wnieść prywatne elementy majątku, takie jak np. złoto inwestycyjne, do majątku firmowego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. W takim przypadku, właściciel przedsiębiorstwa może sprzedać królewski metal w niezmienionej postaci, czyli jako złoto inwestycyjne (np. w postaci sztabki złota lub monety bulionowej) w przyszłości, z zastosowaniem zwolnienia z podatku VAT.

Natomiast osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku od sprzedaży złota inwestycyjnego.

Zakup złota na firmę – podsumowanie

Inwestowanie w złoto może być świetną opcją dla przedsiębiorców, ponieważ nie tylko efektywnie zarządza się kapitałem firmy, ale również umacnia to jej pozycję na tle konkurencji i stwarza możliwość do elastycznego reagowania w przypadku trudności na rynku.

Jednak przed kupnem złota inwestycyjnego, zawsze warto upewnić się, że wybrany produkt spełnia wszystkie kryteria, co pomoże uniknąć konieczności zapłaty podatku VAT i PCC. Dzięki temu transakcja stanie się jeszcze bardziej atrakcyjna i opłacalna.

W razie jakichkolwiek wątpliwości, zawsze można skonsultować się z doradcą inwestycyjnym lub specjalistą ds. inwestycji w metale szlachetne, który pomoże zarówno w wyborze odpowiedniego rodzaju złota, jak i przede wszystkim, rozwieje wszelkie wątpliwości dotyczące podatków.